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计提工资如何会计处理

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发表于 2011-11-18 09:02:02 | 显示全部楼层 |阅读模式
因为这个月的工资是要到下个月才出,所以想问一下这个费用是做到这个月还是下个月?

解答:
本月计提时:
借:管理费等
贷:应付职工薪酬
下月发放时:
借:应付职工薪酬
贷:库存现金、银行存款
发表于 2012-9-27 15:26:02 | 显示全部楼层
真棒,谢谢
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发表于 2013-3-27 21:40:57 | 显示全部楼层
因为会计上要遵守权责发生制的原则。所以这个月的工资虽然是下个月付的,但是是有本月的生产发生的,应当归属于本月的费用。因此,应当在本月计提工资,下月发放时核销。还有在实务中,工资发放一般包括社保及所得税、社保又包含个人缴纳部分和公司缴纳部分。这些都需要考虑进去的。
计提时分录为:
借:管理费用(或者其他相关费用)

       贷:应付职工薪酬--工资(工资应发数)
              应付职工薪酬--社会保险费(需公司缴纳社保部分)
              应付职工薪酬--住房公积金(需公司缴纳社保部分)




支付工资时,同时计提个人需缴纳部分社保和个人所得税分录如下:
借:应付职工薪酬--工资(工资应发数)
       贷:银行存款(工资实发数)
              其他应付款--社会保险费(需个人缴纳社保部分)
              其他应付款--住房公积金(需个人缴纳社保部分)
              应交税费--应交个人所得税
最后支付社保和个人所得税
借:应付职工薪酬--社会保险费(需公司缴纳社保部分)
       应付职工薪酬--住房公积金(需公司缴纳社保部分)
       其他应付款--社会保险费(需个人缴纳社保部分)
       其他应付款--住房公积金(需个人缴纳社保部分)
       应交税费--应交个人所得税
       贷:银行存款
这个就是一般企业的对工资部分所需做的分录了。
如果再有其他问题可以联系我的:赵会计QQ503562558
也可以私信我。
赵会计 代理记账 公司注册 财务咨询
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