学会计论坛

 找回密码
 免费注册
关注公众微信号:学会计网,用手机随时访问学会计网 加入VIP会员
查看: 2483|回复: 3

[财务管理] 预习备考2014年中级《财务管理》章节练习题 第七章营运资金管理

[复制链接]
发表于 2013-12-13 09:39:07 | 显示全部楼层 |阅读模式
 营运资金管理

  一、单项选择题
  1、在应收账款保理的各种类型中,由保理商承担全部收款风险的是( )。
  A、明保理
  B、暗保理
  C、有追索权保理
  D、无追索权保理
  2、下列各项中,不属于应收账款监控方法的是( )。
  A、应收账款周转天数分析  
  B、账龄分析表 
  C、应收账款账户余额的模式  
  D、应收账款收现保证率分析
  3、以下各项存货成本中,与经济订货批量成正方向变动的是( )。
  A、固定订货成本
  B、单位存货持有费率
  C、固定储存成本
  D、每次订货费用
  4、下列与持有存货成本有关的各成本计算中,不正确的有( )。
  A、取得成本=购置成本
  B、储备存货的总成本=取得成本+储存成本+缺货成本
  C、订货成本=固定订货成本+变动订货成本
  D、存储成本=固定储存成本+变动储存成本
  5、下列关于营运资金特点的说法,不正确的是( )。
  A、营运资金的来源具有灵活多样性
  B、营运资金的数量具有波动性
  C、营运资金的周转具有长期性
  D、营运资金的实物形态具有变动性和易变现性  6、下列各项中,可用于计算营运资金的算式是( )。
  A、资产总额-负债总额
  B、流动资产总额-负债总额
  C、流动资产总额-流动负债总额
  D、速动资产总额-流动负债总额
  7、下列关于流动资产融资策略的描述中,正确的是( )。
  A、期限匹配融资策略下,长期融资等于非流动资产
  B、保守融资策略下,短期融资大于波动性流动资产
  C、保守融资策略下,收益和风险较低
  D、激进融资策略下,收益和风险居中
  8、(2003年考题)采用ABC法对存货进行控制时,应当重点控制的是( )。
  A、数量较多的存货
  B、占用资金较多的存货
  C、品种较多的存货
  D、库存时间较长的存货
  9、某企业年赊销收入为360万元,信用条件为“2/10,n/30”时,预计有20%的客户选择现金折扣优惠,其余客户在信用期付款,变动成本率为60%,资金成本率为10%,则应收账款占用资金的应计利息为( )元。(1年按360天计算)
  A、20800
  B、14568
  C、12480
  D、15600
  10、某企业按年利率5%向银行借款1080万元,银行要求保留8%的补偿性余额,同时要求按照贴现法计息,则这项借款的实际利率约为( )。
  A、6.50%
  B、6.38%
  C、5.75%
  D、5%
  11、某企业按照“3/10,n/50”的信用条件购进一批商品。若企业放弃现金折扣,在信用期内付款,则放弃现金折扣的机会成本为( )。
  A、20.41%
  B、24.65%
  C、27.84%
  D、20%
  12、假设某企业预测的年销售额为2000万元,应收账款平均收账天数为45天,变动成本率为60%,资金成本率为8%,一年按360天计算,则应收账款占用资金应计利息为( )万元。
  A、250
  B、200
  C、15
  D、12
  13、在集团企业资金集中管理模式中,有利于企业集团实现全面收支平衡,提高资金的周转效率,减少资金沉淀,监控现金收支,降低资金成本的是( )。
  A、统收统支模式
  B、拨付备用金模式
  C、结算中心模式
  D、财务公司模式
  14、以下关于集团企业现金统收统支模式说法错误的是( )。
  A、企业的一切现金收入都集中在集团总部的财务部门
  B、现金收支的批准权高度集中
  C、有利于企业集团的全面收支平衡
  D、有利于调动成员企业开源节流的积极性
  15、运用成本模型计算最佳现金持有量时,下列公式中,正确的是( )。
  A、最佳现金持有量=min(管理成本+机会成本+转换成本)
  B、最佳现金持有量=min(管理成本+机会成本+短缺成本)
  C、最佳现金持有量=min(机会成本+经营成本+转换成本)
  D、最佳现金持有量=min(机会成本+经营成本+短缺成本)
  16、确定目标现金余额的成本模型和随机模型共同考虑的成本因素是( )。
  A、机会成本
  B、管理成本
  C、短缺成本
  D、转换成本
  17、A企业是日常消费品零售、批发一体企业,春节临近,为了预防货物中断,近期持有大量的现金。该企业持有大量现金属于( )。
  A、交易性需求
  B、预防性需求
  C、投机性需求
  D、支付性需求


二、多项选择题
  1、下列关于商业信用筹资特点的说法,正确的有( )。

  A、商业信用容易获得

  B、企业一般不用提供担保

  C、商业信用筹资成本较低

  D、商业信用筹资受外部环境影响较大

  2、下列关于短期融资券筹资的表述中,正确的有( )。

  A、发行对象为公众投资者

  B、发行条件比较宽松

  C、筹资成本比公司债券低

  D、一次性筹资数额比短期银行借款大

  3、制定收账政策,需要权衡的内容包括( )。

  A、销售收入

  B、收账费用

  C、坏账损失

  D、采购成本

  4、下列关于流动资产和流动负债的说法中,正确的有( )。

  A、流动资产具有占用时间短、周转快、收益高等特点

  B、企业拥有较多的流动资产,可在一定程度上降低财务风险

  C、流动负债又称短期负债,具有成本低,偿还期短的特点

  D、流动负债以应付金额是否确定为标准,可以分成应付金额确定的流动负债和应付金额不确定的流动负债

  5、某企业拥有流动资产100万元(其中永久性流动资产为30万元),长期融资400万元,短期融资50万元,则以下说法正确的有( )。

  A、该企业采取的是激进融资策略

  B、该企业采取的是保守融资策略

  C、该企业收益和风险均较高

  D、该企业收益和风险均较低

  6、5C信用评价系统包括的方面有( )。

  A、品质

  B、能力

  C、资本

  D、条件

  7、下列关于商业信用筹资特点的说法正确的有( )。

  A、商业信用容易获得

  B、企业一般不用提供担保

  C、商业信用筹资成本较低

  D、容易恶化企业的信用水平

  8、下列关于经济订货模型的表述中,正确的有( )。

  A、随每次订货批量的变动,相关订货费用和相关储存成本呈反方向变化

  B、相关储存成本与每次订货批量成正比

  C、相关订货费用与每次订货批量成反比

  D、相关储存成本与相关订货费用相等时的采购批量,即为经济订货批量

  9、现金的周转过程主要包括( )。

  A、应付账款周转期

  B、应收账款周转期

  C、固定资产周转期

  D、存货周转期

  10、集团企业资金集中管理模式主要包括( )。

  A、拨付备用金模式

  B、结算中心模式

  C、统分结合管理模式

  D、财务公司模式

  11、采用成本模型确定目标现金余额时,考虑的现金持有成本包括( )。

  A、机会成本

  B、管理成本

  C、生产成本

  D、短缺成本

三、判断题
  1、企业采用严格的信用标准,虽然会增加应收账款的机会成本,但能扩大商品销售额,从而会给企业带来更多的收益。( )

  对

  错

  2、贴现法是银行向企业发放贷款时,先从本金中扣除利息部分,而到期时借款企业再偿还全部本息的一种计息方法。( )

  对

  错

  3、根据存货经济订货批量基本模型,经济订货批量是能使订货成本与储存总成本相等的订货批量。( )

  对

  错

  4、应收账款具有增加销售和减少存货的功能。( )

  对

  错

  5、在随机模型中,当现金余额超过上限时,将部分现金转换为有价证券;当现金余额低于下限时,则卖出部分证券。( )

  对

  错

 四、计算分析题
  1、东方公司目前采用30天按发票金额付款的信用政策。为了扩大销售,公司拟改变现有的信用政策,有关数据如下:


  
原信用政策
新信用政策
信用政策
n/30
学会计网xuekuaiji.com
2/10,1/20,n/30
年销售量(件)
72000
 79200
年销售额(单价5元)
360 000
396 000
单位变动成本
4
4
可能发生的收账费用(元)
3000
2850
可能发生的坏账损失(元)
6000
5400
平均存货水平(件)
10000
11000

  如果采用新信用政策,估计会有20%的顾客(按销售量计算,下同)在10天内付款、30%的顾客在20天内付款,其余的顾客在30天内付款。
  假设等风险投资的最低报酬率为10%;一年按360天计算。
  要求:
  (1)计算信用政策改变后的收益增加;
  (2)计算原信用政策下应收账款占用资金应计利息;
  (3)计算新信用政策下应收账款占用资金应计利息;
  (4)计算改变信用政策后应收账款占用资金应计利息增加;
  (5)计算改变信用政策后存货占用资金应计利息增加;
  (6)计算改变信用政策后收账费用增加;
  (7)计算改变信用政策后坏账损失增加;
  (8)计算改变信用政策后现金折扣成本增加;
  (9)计算改变信用政策后税前损益的增加;
  (10)根据以上计算结果,为该企业作出信用政策是否改变的决策。
  2、假定某公司有价证券的年利率为9%,每次固定转换成本为50元,公司认为任何时候其银行活期存款及现金余额均不能低于1 000元,又根据以往经验测算出现金余额波动的标准差为800元。
  要求:
  (1)指出或计算下列指标:以日为基础计算的现金机会成本、最低控制线、回归线、最高控制线;
  (2)假设目前现金余额为20000元,此时企业应出售还是购买有价证券,金额为多少?
发表于 2013-12-31 22:01:39 | 显示全部楼层

非常感谢楼主!

非常感谢楼主!
回复 支持 反对

使用道具 举报

发表于 2014-2-8 13:19:12 | 显示全部楼层
第七章营运资金管理
回复 支持 反对

使用道具 举报

发表于 2014-2-13 13:24:51 | 显示全部楼层
第七章营运资金管理
回复 支持 反对

使用道具 举报

您需要登录后才可以回帖 登录 | 免费注册

本版积分规则

手机版|Archiver|学会计论坛   

GMT+8, 2018-6-23 04:48 , Processed in 0.110306 second(s), 18 queries .

Powered by Discuz! X3.1

© 2001-2013 Comsenz Inc.

快速回复 返回顶部 返回列表