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中国现行税种、税率大全(超全整理,一定要收藏!)

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发表于 2014-12-24 11:19:51 | 显示全部楼层 |阅读模式
中国现行税种、税率大全(超全整理,一定要收藏!)




目前,我国共有19个税种,其中16个税种由税务部门负责征收关税和船舶吨税由海关征收,进口货物的增值税、消费税由海关部门代征。


增值税:是对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人征收的一种税。

消费税:是对在我国境内生产或销售、委托加工和进口应税消费品的单位和个人征收的一种税。学会计网

营业税:是对有偿提供应税劳务(包括交通运输业、建筑业、金融保险业等七个税目)、转让无形资产和销售不动产的单位和个人征收的一种税。

企业所得税:是对在我国境内的企业和其他取得收入的组织,对其生产、经营所得和其他所得依法征收的一种税。

个人所得税:是对个人(自然人)取得的各项应税所得(包括个人的工资、薪金所得,个体工商户的生产、经营所得等11个项目)征收的一种税。

资源税:是以各种应税自然资源(包括原油、天然气、煤炭、其他非金属矿原矿、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿和盐)为课税对象征收的一种税。

城镇土地使用税:是以在城市、县城、建制镇和工矿区范围内的土地为征税对象,以纳税人实际占用的土地面积为计税依据,按规定税额对使用土地的单位和个人征收的一种税。
土地增值税:是对在我国境内转让国有土地使用权、地上建筑物(包括地上、地下的各种附属设施)及其附着物并取得收入的单位和个人,对其转让所取得的增值额征收的一种税。

房产税:是以城市、县城、建制镇和工矿区范围内的房屋为征税对象,按照房产原值一次减除10%~30%后的余值或房产租金收入向房产所有人或经营使用人征收的一种税。

城市维护建设税:是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税和营业税税额为计税依据所征收的一种税。http://bbs.xuekuaiji.com/

车辆购置税:是对购置汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车等应税车辆的单位和个人,按照应税车辆计税价格的一定比率征收的一种税。

车船税:是以在我国境内依法应当到车船管理部门登记的车辆、船舶为征税对象,向车辆、船舶的所有人或者管理人征收的一种税。

印花税:是对经济活动和经济交往中书立、领受应税经济凭证所征收的一种税。学会计论坛

契税:是以在我国境内转移的土地、房屋权属为征税对象,向取得土地使用权、房屋所有权的承受人征收的一种税。

耕地占用税:是对在我国境内占用耕地建房或从事非农业建设的单位和个人,就其实际占用的耕地面积征收的一种税。
烟叶税:是对收购烟叶(包括晾晒烟叶、烤烟叶)的单位,按照收购金额的一定比率征收的一种税。

关税:是以进出境的货物和物品为课税对象征收的一种税。http://bbs.xuekuaiji.com/

船舶吨税:是对在中国港口行驶的外国籍船舶和外商租用的中国籍船舶,以及中外合营企业使用的中外籍船舶(包括在港内行驶的上述船舶)征收的一种税。
固定资产投资方向调节税:(从2000年起暂停征收)。


税种

纳税人

税率

城市维护建设税

反缴纳消费税、增值税、营业税的单位和个人

市区税率7%;县城、

镇税率5%;其他1%

契税

转移土地、房屋权属的单位和个人

税率为3%—5%,由省、自治区、直辖市人民政府按实际情况确定

资源税

在我国境内开采矿产品或者生产盐的单位和个人

1.原油:销售额的5%-10%

2.天然气:销售额的5%-10%

3.焦煤每吨8-20元;其他煤炭每吨0.3-5

4.普通非金属矿原矿:每吨或者每立方米0.5-20元;贵重非金属矿原矿:每千克或者每克拉0.5-20

5.黑色金属矿原矿:每吨2-30

6.稀土矿:每吨0.4-60元;其他:每吨0.4-30

7.固体盐:每吨10-60元;液体盐:每吨2-10

土地增值税

转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人

土地增值税实行四级超率累进税率:

增值额未超过扣除项目金额50%的部分,税率为30%

增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分,税率为40%

增值额超过扣除项目金额100%、未超过扣除项目金额200%的部分,税率为50%

增值额超过扣除项目金额200%的部分,税率为60%

城镇土地使用税

在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人

每平方米年税额:

1.大城市1.5元至30

2.中等城市1.2元至24

3.小城市0.9元至18

4.县城、建制镇、工矿区0.6元至12

房产税

由产权所有人缴纳

依照房产余值计算缴纳的,税率为1.2%;依照房产租金收入计算缴纳的,税率为12%

车船使用税

在我国境内,车辆、船舶的所有人活着管理人

1.乘用车按排气量分档:每辆60—5400

2.商用车:客车每辆480元至1440元;货车每吨16元至120

3.挂车:每吨按货车税额的50%

4.其他:每吨16元至120

5.摩托车:每辆36元至180

6.机动船舶:每吨3元至6元;游艇:艇身长度每米600元至2000

印花税

在我国境内书立、领受凭证的单位和个人

根据税目不同,税率为0.05‰—1‰

企业所得税

企业和其他取得收入的组织

企业所得税税率为25%

增值税

销售货物活着提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人

()销售或者进口货物,税率为17%

()销售活着进口下列货物,税率为13%

1.粮食、食用植物油;

2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品;

3.图书、报纸、杂志;

4.饲料、化肥、农药、农机、农膜;

5.国务院规定的其他货物

()出口货物,税率为零

()提供加工、修理修配劳务,税率为17%

营业税

提供劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人

1.交通运输业:3%

2.建筑业3%

3.金融保险业5%

4.邮电通信业3%

5.文化体育业3%

6.娱乐业5%—20%

7.服务业5%

8.转让无形资产5%

9.销售不动产5%

个人所得税

在中国境内有住所或者无住所,或者无住所而在境内居住满一年的个人,从中国境内和境外取得的所得

1.工资、薪金所得,为3%—45%7级超额累进税率

2.个体工商户,税率为5%—35%的超额累进税率

3.稿酬所得,劳务报酬所得,特殊权使用费所得,利息、股息、红利所得,财产租赁所得,税率为20%

消费税

生产、委托加工和进口消费品的单位和个人,以及销售消费品的其他单位和个人

1.烟:税率25%—45%

2.白酒:20%;黄酒240/吨;啤酒:250/吨;其他酒:10%;酒精:5%

3.化妆品:30%

4.金银、铂金饰品和钻石及钻石饰品:5%;其他贵金属首饰10%

5.鞭炮、烟火:15%

6.成品油:0.8/—1.4/

7.汽车轮胎:3%

8.摩托车:气缸250毫升以下3%;气缸250毫升以上10%

9.乘用车:1%—40%;中轻型商用客车5%

10.高尔夫球及球具:10%

11.高档手表:20%

12.游艇:10%

13.木质一次性筷子:5%

14.实木地板:5%

烟叶税

收购烟叶的单位

税率为20%

耕地占用税

占用耕地建房或者从事非农业建设的单位和个人

人均耕地不超过1亩的地区,每平方米为10元至50

人均耕地超过1亩但不超过2亩的地区,每平方米为8元至40

人均耕地超过2亩但不超过3亩的地区,每平方米为6元至30

人均耕地超过3亩的地区,每平方米为5元至25

车辆购置税

购置应税车辆的单位和个人

税率为10%



评分

1

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发表于 2015-5-16 11:19:24 | 显示全部楼层
谢谢楼主分享
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发表于 2015-5-29 14:00:05 | 显示全部楼层
谢谢楼主的整理与分享
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发表于 2015-7-28 14:40:35 | 显示全部楼层
为什么看不了呢。
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发表于 2015-8-1 17:14:35 | 显示全部楼层
对我有用!谢谢楼主
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发表于 2015-10-28 10:06:06 | 显示全部楼层
每天学习一点,生活多姿多彩,谢谢楼主,分享!
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