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商业银行会计风险防范研究

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发表于 2016-1-5 19:43:54 | 显示全部楼层 |阅读模式
商业银行的会计风险一般是指银行部门在管理与经营环节中由于会计核算误差或者会计信息获取不真实,促使决策与判断出现误差问题,最后造成银行部门的信誉、财产以及资金损失。商业银行中会计风险的产生,给规范所有金融行业的风险造成了巨大影响。近些年,国内银行会计的风险也逐日呈现出扩展化、多样化的局势,自建军教授在对当前一百个银行怎样被骗的分析中发现:“外贼”与“家贼”互相作案的成功率达到91.7%.然而纯粹“外贼”的成功率只是32.5%,由此可见,强化国内商业银行的会计风险防范是十分必要的。
一、国内商业银行中会计风险的体现形式
目前,国内商业银行的会计风险一般有如下几方面:第一,银行会计的风险核算。因为国内会计核算工作的种类十分繁多与复杂,多数的银行风险均是和某个财务核算过程的失控相关,这造成银行的各项实际工作的财务核算中均可能出现误差问题。第二,银行会计的风险运作。银行人员在实行业务运作的时候,有时候出于某类利益的追寻,选取有益于有关利益者的会计手段,提供一些不真实的信息。这类风险尽管存在的可能性较小,然而其破坏性较大。第三,银行会计的风险监督。银行的会计负责人未能承担监督的义务,监督业务未能合理到位,也无法实现预期的成效,进而更无法有效、合理地掌控财务风险的出现。部分社会审计部门的审计质量较低,有些甚至非法执业,使得财务信息的虚假问题没有被全面揭示。第四,银行会计的风险结算。一般体现为财务票据的风险结算与电子汇划的风险结算以及信用卡结算的风险。第五,人员管理当中所产生的风险。通常为人员的素质杂乱无章、规章体制不完善、职位义务不够清晰。
二、国内商业银行中会计风险产生的原因
想要预防商业银行中的风险,有效提高商业银行的风险预防能力,首先应当弄明白其产生的原因。
(一)银行的会计体制不够健全。国内相关的会计体制未能及时依据本质状况加以改善,伴随着我国银行业的竞争加剧,一些基层网点的风险预防意识较差,该建设远远落后于国内银行管理与经营的客观需求。另外,我国近些年实施的是单式的凭证体制,这对处在微机网络普遍快速利用的阶段而言,单式的凭证体制已无法很好地顺应新环境的趋势,各类问题逐步突出。
(二)国内金融部门监管的力度还不够。如今,国内经济模式是市场经济的模式,伴随着社会的进步,市场经济的竞争逐日激烈,而且,各类市场经济中所存在的不足也逐步暴露开来。所以,在竞争十分激烈的社会经济条件下,需要一类健全的金融管理与监督模式来对银行风险进行掌控。然而,我国目前的金融管理与监督力度依然没有全面到位,且监管部门经验缺乏,无法在会计风险位于萌芽态势时实行合理的控制与预防。银行会计的外部决策条件不全面,在瞬息万变的外界环境当中,不能有效、合理地把风险亏损缩小到最低程度。而在管理方面,缺少一个合理的指导,未能搭建一个健全的管理系统。此外,部分商业银行未能依照市场的规则进行平等竞争,比如,一些地方维护主义状况较为严重,促使部分银行具有一些政策方面的优势,导致金融领域的秩序混乱。乃至于有些银行没有遵循金融体制与法规,因而很难实现预防风险的目标。
(三)国内商业银行的会计从业者素质较低。商业领域为了顺应外部条件的转变,符合市场的竞争需求,大量应聘一些银行人员,部分新手一时难以适应业务环境,对每项规章体制,操作标准未能有效地掌握,一些银行把目光放于电算化会计的应用上,却忽视了对于会计人才的相关工作的培训,造成会计人员总体的素质不高,而精通电算化会计理论知识、真正懂业务的人才缺乏。而且,一些工作人员的素质不高,为了自身权益做出了违背法规、道德的事,使得近些年银行会计内部控制制度的实施效果十分不理想。国内商业领域会计从业者素质的提升对预防银行会计的风险起着重要的影响,必须予以全面的重视。
(四)我国会计信息的提供上所产生的问题。财务人员在为银行管理人员提供财务信息的时候,无法做到健全、有效,信息的分类不浅,提供的财务信息十分笼统,未能提供合理的信息,导致近些年财务信息的可加工性较差,传输的财务信息的合理性与可用性较差,无法符合风险管理针对信息瞬息万变的需求。
三、预防国内商业银行中会计风险的有效对策
(一)培养全面的风险管理意识,提升风险预防观念。要教育职员建立风险与责任的观念。经过对每种案件的研究正视管理与经营当中的风险过程,不仅不要对财务风险存在恐惧心理,也不可轻视财务风险,应当构建风险预防意识,强化内控体制建设,有效执行每项制度,依照程序的规定进行运作,从而合理掌控风险的出现。
(二)强化银行会计的内控体制建设。强化银行会计的内控体制建设。应当建立相关的内控职责体制,比如职位经济义务控制体制、稽核机构的基本监督体制、权力的制衡体制、会计监测体制等,并且注意构建三个理念,一是培养风险预防意识。内控的设计必须从以预防银行工作人员业务失误为主转化为以预防银行的风险为基本出发点;第二,构建全局的观念。把内控体系建设成每项措施、体制有机的融合,既十分稳定又可以随目标与环境的转变进行相关调节的有机整体;第三,培养信息的安全意识。如今,强化微机的安全信息管理已经成为了内控合理与否最为重要的一个环节。
(三)搭建财务行为的风险预警体系。目前,国内商业银行互联网化、电子化设施获得普及,其已具有了信息的处理基础,然而还没有实现财务行为的风险预警体系,随着财务行为风险的逐日增加,应当在电子化互联网的前提下研制预警的系统软件,把预警和核算搭建在一类平台上,且在核算信息录入的时候,预警体系可以有效分析与跟踪,跟踪原创论文网研究的基本内容包含票据结算的处理能否满足内控体制、要素能否合理齐全有没有压票的行为;表表、账表、账账以及账证能否勾稽相同;往来类的科目能否配对一致等经过会计预测方式与技术对于财务核算所有的过程实行事后、事中与事前的分析,对于疑难问题实行报警,从而实现合理的监测。
(四)强化会计的团队建设。从一方面来说,应当提高国内银行会计业务人员的专业性技术、学识水准与业务能力,处理工作时可以做到熟能生巧。从另外一方面来说,要强化员工道德的建设,提升银行会计业务者道德的觉悟水平,要逐步加强银行会计业务人员的法律观念,逐步提升银行会计业务人员的工作素质与实际操作的水平以及思想道德的水平。
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