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[求职发布] 会计学院面试问题汇总答疑

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发表于 2016-8-31 12:12:04 | 显示全部楼层 |阅读模式
会计面试答疑
会计学院面试问题汇总答疑

一、出纳类
1. 库存现金怎么盘点?
以会计的账面数为出发点,由会计或经理核查出纳的库存现金是否与之一致,如有差异,检查是否有单据遗漏.库存现金绝对不是用出纳的日记账来检查出纳的库存现金。
2. 资金管理的流程是什么?
分为日常核算管理和资金余额管理。日常核算管理,每笔收支正确,正确记录。资金余额管理,按照公司的实际运营和预算情况,如出现长时间的闲置资金,可以找一些投资理财类的增值业务,给到公司领导做抉择;如果公司的资金不足,为公司查找一些融资或筹资的渠道或方式。
3. 审核凭证应该注意哪些点?
出纳在审核凭证时可分为两大类考虑;
1) 对于日常费用报销单据,应从以下四大方面来考虑:
①首先关注一下费用报销业务填写的报销单据是否正确。一般公司对于费用报销业务有日常费用报销单、借款审批单、差旅费报销单和支付审批单;单据填写对了,需要复核一下费用报销单据报销的业务是否属于公司支付报销制度范围内允许报销的;
②根据报销单据逐项填写的内容核查,填写是否完整、规范,如部门、日期、摘要、金额等有漏填或摘要金额填写错的,都直接返还给经办人修改;
③核查报销业务所附的原始的单据是否真实、完整、规范,比如发票、明细清单、固定资产采购合同及验收单等等,对于不同的报销业务,所附的报销单据有所不同;发票须查询真假和合理性。
④最后看下报销单据是否已经过相关部门领导的审批签字,对于出纳审核签字前,一般要经办人所在的部门经理要审核签字,在出纳报销支付前,确保按照公司逐级审批流程完整。
2)对于日常收款凭证,一般考虑如下
①收款内容款项性质,是公司主营业收入还是其他业务收入;
②是否有相关的收入合同,合同的内容性质保证和收款性质匹配;
③开具收据或发票项目一般要和经营范围项目、合同内容想匹配。
4. 发票审核要点?
报销需持正规发票,收据等不能作为报销依据,但收据或其他证明文件须附在报销凭证后。业务部门取得发票时要注意以下内容:
1)发票须由开票单位填写,抬头必须为公司标准全称,如有错写更改,变更处要加盖出票单位财务专章或发票专用章。取得的发票抬头所列公司,须与合同签订主体或费用承担公司的名称相一致;
2)开票日期、内容、数量、单价、金额填写完整,无涂改;
3)发票开具使用日期在发票有效时限内;
4)发票要加盖出票单位财务专用章或发票专用章;
5)计量单位如为“批”、“套”等,需附有加盖开票单位财务专用章或发票专用章的清单。
6)发票真假必须通过税务局网站查询为真实、相符等才可以收取。
5. 银行余额调节表?
答:银行余额调节表实际上就是调节单位的银行存款明细账与银行对账单的差异,需要逐笔逐条的核对,不能只看期末余额。这个差异主要有两种情况:一种是时间差,单位收支记录和银行对账单收支时间不同,导致跨月;第二种是资金交易明细的差异,有可能存在金额一致,但是单位账上挂的客户和银行实际到账不同。

二、会计基础类
6. 权责发生制与收付实现制的区别?
会计学院面试问题汇总答疑

会计学院面试问题汇总答疑

一、出纳类
1. 库存现金怎么盘点?
以会计的账面数为出发点,由会计或经理核查出纳的库存现金是否与之一致,如有差异,检查是否有单据遗漏.库存现金绝对不是用出纳的日记账来检查出纳的库存现金。
2. 资金管理的流程是什么?
分为日常核算管理和资金余额管理。日常核算管理,每笔收支正确,正确记录。资金余额管理,按照公司的实际运营和预算情况,如出现长时间的闲置资金,可以找一些投资理财类的增值业务,给到公司领导做抉择;如果公司的资金不足,为公司查找一些融资或筹资的渠道或方式。
3. 审核凭证应该注意哪些点?
出纳在审核凭证时可分为两大类考虑;
1) 对于日常费用报销单据,应从以下四大方面来考虑:
①首先关注一下费用报销业务填写的报销单据是否正确。一般公司对于费用报销业务有日常费用报销单、借款审批单、差旅费报销单和支付审批单;单据填写对了,需要复核一下费用报销单据报销的业务是否属于公司支付报销制度范围内允许报销的;
②根据报销单据逐项填写的内容核查,填写是否完整、规范,如部门、日期、摘要、金额等有漏填或摘要金额填写错的,都直接返还给经办人修改;
③核查报销业务所附的原始的单据是否真实、完整、规范,比如发票、明细清单、固定资产采购合同及验收单等等,对于不同的报销业务,所附的报销单据有所不同;发票须查询真假和合理性。
④最后看下报销单据是否已经过相关部门领导的审批签字,对于出纳审核签字前,一般要经办人所在的部门经理要审核签字,在出纳报销支付前,确保按照公司逐级审批流程完整。
2)对于日常收款凭证,一般考虑如下
①收款内容款项性质,是公司主营业收入还是其他业务收入;
②是否有相关的收入合同,合同的内容性质保证和收款性质匹配;
③开具收据或发票项目一般要和经营范围项目、合同内容想匹配。
4. 发票审核要点?
报销需持正规发票,收据等不能作为报销依据,但收据或其他证明文件须附在报销凭证后。业务部门取得发票时要注意以下内容:
1)发票须由开票单位填写,抬头必须为公司标准全称,如有错写更改,变更处要加盖出票单位财务专章或发票专用章。取得的发票抬头所列公司,须与合同签订主体或费用承担公司的名称相一致;
2)开票日期、内容、数量、单价、金额填写完整,无涂改;
3)发票开具使用日期在发票有效时限内;
4)发票要加盖出票单位财务专用章或发票专用章;
5)计量单位如为“批”、“套”等,需附有加盖开票单位财务专用章或发票专用章的清单。
6)发票真假必须通过税务局网站查询为真实、相符等才可以收取。
5. 银行余额调节表?
答:银行余额调节表实际上就是调节单位的银行存款明细账与银行对账单的差异,需要逐笔逐条的核对,不能只看期末余额。这个差异主要有两种情况:一种是时间差,单位收支记录和银行对账单收支时间不同,导致跨月;第二种是资金交易明细的差异,有可能存在金额一致,但是单位账上挂的客户和银行实际到账不同。

二、会计基础类
6. 权责发生制与收付实现制的区别?

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