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出纳人员如何进行现金期末对账?

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发表于 2017-8-9 22:33:05 | 显示全部楼层 |阅读模式
出纳人员如何进行现金期末对账?
现金业务是我们出纳人员的主要工作之一,这关系着企业的资金安全以及可用流动现金的多少。管理好现金业务,做好现金期末对账是出纳工作的最基本要求。
对账就是在结账前,将账簿记录和会计凭证核对,各种账簿之间的数字核对,账簿记录和实物及货币资金的实存数核对。纠正记账错误,以保证账簿记录正确无误,为编制会计报表提供真实可靠的会计核算资料。每个企业、事业、行政单位,都要建立定期的对账制度。进行账证核对,账账核对,账实核对。那么在实务操作中,现金期末对账应该怎么做呢?
1.现金日记账与现金收付款凭证核对
收、付款凭证是登记现金日记账的依据,账目和凭证应该完全一致。
核对的项目主要是:核对凭证编号;复查记账凭证与原始凭证,看两者是否完全相符;查对账证金额与方向的一致性;检查如发现差错,要立即按规定的方法更正,确保账证完全一致。
2.现金日记账与现金总分类账的核对
现金日记账是根据收、付款凭证逐笔登记的,现金总分类账是根据收、付款凭证汇总登记的,记账的依据是相同的,记录的结果应该完全一致,但由于两个账簿是由不同人员分别记账的,可能发生差错。出纳应定期出具“出纳报告单”与总账会计进行核对,找出错误后应立即按规定的方法加以更正,做到账账相符。
3.现金日记账与库存现金的核对
首先结出当天现金日记账的账面余额,再盘点库存现金的实有数,看两者是否完全相符。一般是通过库存现金实地盘点法查对,应按“库存现金实有数+未记账的付款凭证金额-未记账的收款凭证金额=现金日记账账存余额”的公式进行核对,清查完毕,要编制库存现金盘点报告表。
温馨提示:
出纳负责现金与银行账,所以,出纳人员需要与会计人员确定现金和银行账的数据一致和原始凭证由谁保管的问题,并做到定期与会计交接。交接时需要注意:
1.填写一式两份现金银行结存表(上期余额、本期收入、本期支出、本期余额),双方确认无误后签名,各持一份;
2.编制一式两份原始凭证交接表(自编号、单据名称、凭证号、金额),双方确认无误后签名,各持一份;
3.每月与银行对账,并编制一份银行帐与出纳账的调节表,次月初交给会计核对
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