学会计论坛

 找回密码
 免费注册
关注公众微信号:学会计网,用手机随时访问学会计网 加入VIP会员
查看: 590|回复: 0

经济责任审计的评价指标体系讲解(内审)——北京国家会计学院

[复制链接]
发表于 2018-3-12 11:42:57 | 显示全部楼层 |阅读模式
timg (31).jpg


    【如何从财报寻找内审重点】
  这是一个神一样的题目,即便睿智仁慈如雪姐我,也深感震撼,不服不行。得什么段位的高手,才能想出这样的题目啊!可这是真的,这是真正的实务题目,所以呢,熬夜写一写也是值得的。
  话说内审能做很多事,比如提高运营效率纠察舞弊打理公司流程甚至节约水电费都行,如果只围绕财报转,那就稍微有点点亏的感觉,不过,若这家公司把对外信息披露作为公司工作的重中之重,也说得过去,毕竟这是投资者利息相关的事情,从这个角度讲,这还真值得当内审重点。
  好,怎么看?先找该看的材料。
  上市公司么,公开的资料很多,各种年报,公告,新闻,各种披露,有的连自家规章制度都披露出来了,尽情下载三年或者更多的,不可偷懒,这工作量真的不少,但这只是第一步。
  开始看了,财报那是肯定要先看的,边看边结合新闻等。以下是关注重点。
  财务数据和非财务信息有无矛盾?例如,新闻写“新建生产线提前剪彩,董事长视察一线车间”,“新生产基地水电告急,镇政府领导现场解决”,但在公司财报上呢,这新基地、新生产线还在辛苦建设之中,没产能也没折旧,数字趴在在建工程里,乖的如一只熟睡的猫。再例如,公司公告说,与某某伙伴签署重大协议,未来数年将租赁人家的厂房,但财报附注里并没有披露不可撤销的合同等等。还例如,当地政府新闻说本年上半年我市出口某产品多少亿,其中这公司多少亿,但公司半年报数字显然与此不同等等。如果发现这种情况,则公司的信息发布与披露、公关公司的选择与考核,都需要内审去审一审,这样的公司,很可能公关、财务、行政各管一摊,分头对外发消息绝不肯事先沟通,这样公司请的财经公关,很可能只会写一片大好而不会优雅低调。审上一审,必有惊喜发现。
  会计政策如何选择,是否合规是否恰当?执行力如何?例如,公司行业特色方面,会计核算是怎样的,比如收入的确认,地产业和零售业那是显然不同,财报叙述政策时,是直接抄写准则,还是老实说了自己的特色核算细节?抄写准则固然不犯任何错误,但记住,凡是只抄准则的,真的有一定可能是在实践中忽略了核算的统一性和规范性,尤其在子公司众多业务量庞大的情况下更是如此。会计政策的拟定和选用是技术,会计政策的执行是实力,每个行业都有不易执行的方面,这些弱处很值得内审去检查去梳理,例如施工企业的收入确认,就是可以经常关注的重点,并且,怎么强调都不过分。
  公司的历史沿革是怎样的?财报中说的可能简略,可以去下载招股书看看。看沿革,可知其管理特点,比如,国企、民企、外企背景的公司,管理模式可以截然不同,内审部门的地位和作用也非常的不同,有的注重形式,要求面面俱到地审计,做复杂的计划,写漂亮的审计报告,看起来是天天的查漏补缺发现各种问题并因此有力辅佐公司治理;有的注重提升,要求对已有体系的效率审视促进,强力提高公司机器运行的精准性可靠性合规性;有的注重工具效果,内审可能是老板得心应手的枪,指哪打哪,秒杀一切可能的贪污浪费以及不忠之臣。这些,有优点就有弱点,以前不重视的,都可能成为未来重点。
待续…………
*******************************************
*******************************************
2018 内部审计专项学习全年计划
                                              ——北京国家会计学院
  学习计划脉络骨架:
  (一)内部审计新思维与IT审计专题培训(4天)
  内部审计新理念新方法—+
   数字经济时代下的内部审计转型—+
  沟通与冲突管理—+
  大数据时代内部审计工作模式—+
  联网审计实务—+
  IT审计基础—+
  IT审计标准—+
  常用IT审计方法—+
  IT审计内容—+
  对信息安全的审计—+
  对应用系统开发的审计—+
  对数据管控的审计—+
  典型案例分析—+
  (二)管理审计与经济责任审计专题培训(4天)+
  经济责任审计的现实问题与对策—+
  经济责任审计相关法律解读—+
  经济责任审计的范围与责任界定—+
  经济责任审计的程序与方法—+
  经济责任审计的评价指标体系讲解—+
  经济责任审计报告撰写要点—+
  管理审计基本原理—+
  管理审计基本内容—+
  人力资源管理审计—+
  管理制度审计—+
  物资采购管理审计—+
  营销管理审计—+
  管理审计制度建设—+
  典型案例分析—+
  (三)建设项目全过程跟踪审计专题培训(4天)+
  建设项目审计程序—+
  建设项目计划审计—+
  建设项目造价审计—+
  建设项目财务审计—+
  建设项目投资效益审计—+
  建设项目管理审计—+
  PPP项目审计—+
  典型案例分析—+
  (四)内部控制流程梳理、评价与审计专题培训(4天)+
  内部控制建设流程与方法—+
  风险评估技术讲解—+
  全面风险管理体系建设操作实务—+
  内部控制评价程序与方法—+
  内部控制评价报告撰写—+
  风险管理审计实务—+
  典型案例分析—+
  (五)教育系统内部审计专题培训(3天)+
  教育系统内部审计工作规定解读—+
  教育系统内部审计程序与方法—+
  教育系统内部控制建设与评价—+
  教育系统内部审计理念、创新与工作转型—+
  教育系统经济责任审计操作实务—+
  教育系统基建项目审计实务—+
  典型案例分析—+
  (六)卫生计生系统内部审计专题培训(4天) +
  卫生计生系统内部审计工作规定解读—+
   医疗卫生机构内部审计流程—+
  基建工程维修项目审计流程—+
  领导干部任期经济责任审计操作实务—+
  大型医院巡查经济管理要点—+
  卫生计生系统基建项目审计实务—+
  医疗卫生机构内控控制建设与评价—+
  大型医疗设备绩效审计—+
  医用耗材专项审计—+
  采购规范化操作与审计实务—+
  科研经费审计操作实务—+
  典型案例分析—+
  (七)商业银行内部审计专题培训(4天) +
  商业银行内部审计指引解读—+
  商业银行系统环境分析—+
  商业银行内部审计工作思路方法与创新—+
  商业银行内部控制建设—+
  资产负债审计要点与难点—+
  同业往来审计要点与难点—+
  中间业务风险审计—+
  商业银行信息系统审计—+
  典型案例分析—+
  (八)保险公司内部审计专题培训(4天) +
  保险行业公司治理与内部审计—+
  保险公司内部审计规范解读—+
  保险公司内部审计工作模式—+
  保险公司信息系统审计—+
  偿付能力审计要点与难点—+
   典型案例分析—+
  时间地点
  序号,报到时间,培训时间,结束时间,地点。
  总第60(专题一)326日全天;327-30日;33017点;北京;
  总第61(专题二)423日全天;424-27日;42712点;北京;
  总第62(专题四)423日全天;424-27日;42712点;北京;
  总第63(专题一)514日全天;515-18日;51812点;北京;
  总第64(专题三)521日全天;522-25日;52512点;北京;
  总第65(专题七)618日全天;619-22日;62212点;北京;
  总第66(专题四)625日全天;626-29日;62912点;北京;
  总第67(专题三)723日全天;724-27日;72712点;北京;
  总第68(专题五)727日全天;728-30日;73017点;哈尔滨;
  总第69(专题一)813日全天;814-17日;81712点;北京;
  总第70(专题六)820日全天;821-24日;82412点;北京;
  总第71(专题二)910日全天;911-14日;91412点;北京;
  总第72(专题四)925日全天;926-29日;92912点;北京;
  总第73(专题一)1022日全天;1023-26日;102612点;北京;
  总第74(专题八)1112日全天;1113-16日;111612点;北京;
  完成全部学习,经考核合格,获得由北京国家会计学院颁发的结业证书。

  经常被打爆的坚强版摩托罗拉:156_5242_6725     
  kiu2531848726      微信:b18301282664
  知识传播小邮筒:accountant_cfo3@126.com

更多学习计划请参考国家会计学院课程列表:(也可按照联系方式咨询获取)
全年计划:PPP实操,IPO,新三板,资产证券化,会计准则,
财务报表,资金管理,财务共享,新收入准则,内控流程,并购重组,审计准则与实务……
地址:http://blog.sina.com.cn/s/blog_152bbb4930102wzy1.html

**************************************************************************
**************************************************************************
    接续…………
  公司内部的组织架构是怎样的?这也是披露项或者公开信息,看其部门的设置和功能,可知其是否完善,有无漏洞,漏洞处就是审计重点。部门职责,财报没有的话,招股书会有。例如,某公司披露其财务部的职责是“计算并缴纳税款,制作会计凭证编制报表“,这公司就可能是,把税务看的比会计还重要,丝毫不重视财务分析和财务制度,以内审的眼光,立刻就知道哪里会出问题。再如,公司法律部的职责被写成“联络协调外聘律师,应对公司诉讼事项“,这公司可能就是在法律事项的事前培训和公司文件的合法审查方面比较弱,尤其当法律部人员稀少、对外聘律师过于依赖的情况下更是如此。遇到这样的,合规审计就值得好好做了。另,内审部门的职责那是一定要看的,这个不多说,因为你很懂。
  公司的子公司有多少?大小规模如何?业绩如何?如今的公司是越开越大,分店遍及全国的有的是。话说开新公司那是必须高层决策的,这种决策的英明程度取决于决策过程,决策过程是不是优秀,也是内审可以关注的重点。但是注意了,没有金刚钻别忙着揽瓷器活,这块内审技术上或许不难,利益上不好做。还是举例,如果子公司一直微盈,那么可以审计下对子公司的考核机制;如果某子公司又小又远,那么天高皇帝远的地方必有不妥之处;如果某子公司的主业是高科技新技术以3d打印绣花鞋垫,那么注意了,这样离谱的公司很可能有重大猫腻,因为任何搞笑的投资决策流程都不该导致这样的投向,这公司是不是老板带头在洗钱,还真不好说,这问题就不是内部审计可以折腾的起的了。审计重点怎么选?打老鼠。打苍蝇没业绩,打老虎自身难保,你懂的。
  公司的财务指标如何?拿出计算器算一算,大致知道好坏,是收入不高,还是成本不低?是税金过多,还是费用太猛?可以找靠谱同行给做个比较。一家好公司,是有效率的,有效率的公司,财务指标不会太差。指标不良,可能是管理乱,可能是有舞弊,这些都影响公司效率。哪里效率不足,哪里就是审计重点,去做个收入审计、费用审计也就很有目的性了。当然,审计的结果可能不是挖出舞弊,而是会计核算方法与众不同,这也是收获。
  好,该结尾了,得说说此文缘起。是某网友声称要应聘某公司内审经理,某公司要求从财报阅读入手确定审计重点。于是我拿了个食品包装盒子,拆开,在无画无字的内侧列了个提纲,以上文字就是根据提纲写的。电话那网友,用不到9分钟的时间说了以上种种,然后他告诉我他已经面试过了,也就是说我这提纲和电话都是事后督导,基本无用。哎,为了不浪费自己的脑子,还是写下来。
  额,根据以上分析,大致可以看出一个公司的内审重点和内审难度,还可以推测审计部门的地位和被重视程度,这样,结合薪酬等等,就基本可以判断是否值得前去啦。最要紧的,如果公司真的乱投资有洗钱嫌疑,则这样公司的审计部若非形同虚设,也仅仅是老板消灭异己的工具,有壮志的童鞋还是趁早不要去的好,择木而栖,挑个靠谱的树很要紧。 

未标题-2 (3).jpg

您需要登录后才可以回帖 登录 | 免费注册

本版积分规则

手机版|Archiver|学会计论坛   

GMT+8, 2018-9-25 12:11 , Processed in 0.149084 second(s), 22 queries .

Powered by Discuz! X3.1

© 2001-2013 Comsenz Inc.

快速回复 返回顶部 返回列表