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[内部审计] 如何成为一个合格的内审人员

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发表于 2018-7-17 11:27:29 | 显示全部楼层 |阅读模式
如何成为一个合格的内审人员
财务知识是审计的基础和主题,财务知识的储备量可以决定一个内审人员素质的高低。内部控制审计主要包括:内部控制环境、风险评估、控制活动、内部控制信息沟通以及内部监督制度。那么内审工作中有哪些需要注意的事项?
企业内部控制审计,指审计机构和人员通过检查企业内部控制制度的创建健全情况和内部控制措施的执行情况,对企业内部控制体系是否完整、有效提出评价意见,并就进一步完善内部控制体系提出审计建议,以预警和预防企业经营管理风险的相关过程。内审更多的要看合规性以及合理性。如果你发现了一些不合理的地方,你需要做的是把证据按照合理的方法列示给管理层,才不会把工作流于表面。
例如,在对银行的常规审计中,发现信用卡中心主任李某某与POS机供应商往来密切,导致银行多支付采购资金239.8万元、使用并出借信用卡套现350万元,导致银行权益受损。审计人员应采取“内查外调”的审计方式,在银行档案中都是留存资料的复印件的情况下,注重以外部证据来验证资料的真实性。于是在对该行其的账户往来情况进行分析、比较后发现该分行在去年的6到10月采购POS机具4 000台,单价1 200元,合计480万元。
内审员的标准甚至比外审员要求更高,因为他们是推动企业质量管理体系有效运行和保持的源泉。内审的成功与否很大程度与内审员是否具有发现问题的能力以及正确理解过程方法,而这些都是由内审人员的工作能力、专业知识以及个人品行的高低程度所决定的。
审核时多进行开放式提问,对问题点进行充分沟通。对于受审核的文件,只要其运作和控制思路清楚就可即可,关键在于写清楚控制的要求和控制方法。每次审核结束,要回望内审的全过程并进行研究分析,对各个阶段的工作进行评价和查找不足,在这一过程中可不断提升内审技巧。
审计人员应做到大处着眼,不放过任何细节,敏锐地将相关事物高度关联,举一反三,在审计过程挖掘线索,还原事物本来面目。另外,随着新技术、和新标准的不断出现,内审员需要与时俱进,进行不断的“充电”,才能跟上职业发展的需求。
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