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税收筹划必须考虑税制要素可能的影响

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发表于 2018-8-27 11:15:26 | 显示全部楼层 |阅读模式
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  税制要素

税制要素指税收政策中有关征税范围、纳税费用发生时间、纳税地点以及纳税环节等要素。
这些税制要素都能够影响税额,因此在进行税收筹划的过程中,必须考虑税制要素可能的影响。比如考察税制要素之一征税范围。
每一个税种都有特定的征税范围。就营业税的征税范围税法规定,在中华人民共和国境内,提供应税劳务,转让无形资产以及销售不动产都要缴纳营业税。
在此规定中,营业税的征税范围是“中华人民共和国境内”,这也是此税收政策的税制要素之一,可能影响相关企业对税收政策的应用。

  利用税制要素进行税收筹划

香港文汇报上海办事处与中国浙江一家企业签订一份长期广告发布合同,合同金额为3000万元人民币。
那么,文汇报在上海签订广告发布合同并取得营业收入,需不需要在上海缴纳营业收入呢?
根据国家税务总局2003年的相关规定判断,该广告的设计、制作、发布都是在香港完成的,因此文汇报在上海取得的3000万元的广告收入不属于在中华人民共和国境内提供应税劳务,不应在上海缴纳营业税,而应该在香港按照当地法律履行纳税业务。

  计算公式中的内嵌因素

  每一项税种都有其相应的计算公式,计算公式中包括税额以及税率等因素,从计算公式中内嵌因素着手,也可以找到进行税收筹划的空间。



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企业资本运作税务规划高级研修班
(—北京国家会计学院—)
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  课题纲目:
  模块一:最新财税政策解读 (结合案例) (0.5天)-*-
  1.十九大税制改革及前景分析-*-
  2.最新会计准则解读(企业和政府会计准则解读)-*-
  3.房地产投资的土地增值税新政解读-*-
  4.资产划转的契税,土地增值税,增值税等新政解读-*-
  5.资产重组的税收新政解读-*-
6.企业所得税及所得税前扣除新政解读-*-
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  模块二:常见企业会计准则与税法差异及对策(结合案例分析) (1天)-*-
  1.长期股权投资准则与税法差异及对策-*-
  2.债转股准则与税法差异及对策-*-
  3.企业合并准则与税法差异及对策-*-
  4.金融工具准则与税法差异及对策-*-
  5.政府会计准则与税法差异及对策-*-
  6.非货币资产交换会计准则与税法差异及对策-*-
  7.合并财务报表会计准则与税法差异及对策-*-
8.债务重组会计准则与税法差异及对策-*-
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  模块三:企业资本运作税务规划 (结合案例)(1天)-*-
  1.企业合并的税务规划-*-
  2.企业分立的税务规划-*-
  3.企业资产收购的税务规划-*-
  4.企业股权收购的税务规划-*-
  5.债务重组的税务规划-*-
  6.非货币性投资的税务规划-*-
7.资产划转的税务规划-*-
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  模块四:基于企业业务流程合同控税 (结合案例) (1天)-*-
  1.合同控税理论基础-*-
  2 .合同中常见的税收陷阱分析-*-
  3.降低企业税负的合同签订技巧-*-
4.合同控税的实战策略及案例-*-
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  模块五:集团公司涉税风险防范 (结合案例)(1天)-*-
  1.集团公司资金池的涉税风险及防范-*-
  2.集团公司关联交易的涉税风险及防范-*-
  3.集团公司对外投资的涉税风险及防范-*-
4.集团公司内部企业资产划转的涉税风险及防范-*-
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  当之无愧,名师荟萃:
  秦荣生:北京国家会计学院党委书记-*-
  贾 康:财政部财政科学研究所原所长-*-
  高亚莉:本项目责任教授,北京国家会计学院硕士生导师,财政部政科学研究所博士后,中国社会科学院研究生院博士-*-
  肖太寿:财政部科研所博士后:
奚卫华:北京国家会计学院教授,中央财经大学税收学博士-*-
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  金秋九月,相约北京:
  9月26-29日; 11月25-28日;  12月26-29日;
   地点:北京国家会计学院;
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