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ERP环境下的内控制度的设置和检查有其特殊性

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发表于 2018-8-29 11:11:27 | 显示全部楼层 |阅读模式
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ERP环境下的内控制度的设置和检查有其特殊性,与传统内控有了很大区别。
对已经建立了一套完整的内控制度的企业来说,ERP系统的全面上线意味着内部控制工作需要结合ERP系统运行的特点进行必要的调整和改善。
任何一种新生事物的出现,都会对现有体制带来正反两方面的影响,ERP也不例外。
ERP系统实施运行后,对企业现有内控的作用既有其积极的一面,也有其消极的一面。
下面我们从两方面分析一下ERP对企业内控制度的影响。
  ERP的实施对内部控制实现的积极作用
1、ERP的集成性与内部控制的要求一致。
ERP的实施将企业产、供、销、费用的发生等等方方面面都集成到统一的系统中,而这与内部控制的全面性原则——“内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程,覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项”相一致。
从这个意义上来看,ERP与内控基本规范的要求是一致的。
它可将原来分散在各个环节的信息纳入一个集成的系统中,有利于对企业的生产经营活动进行全面的把握和控制,从而有利于内控流程的制定与检查。
2、ERP有助于优化内控流程。ERP不仅处理信息,还可以将合理的管理流程固化在系统中。
通过实施ERP,改善企业内部的流程,促使企业结构的更加优化,减少管理层次,提高效率,降低成本和库存,从各个层面提高企业的管理水平。
这使得企业的内控流程也更加的清晰和有效,易于理清流程,找出关键控制环节。
3、ERP很大程度上减少了“人为因素”的干扰。
由于ERP可促进企业实现实物流、信息流、资金流的统一,减少人为的差错,提高生产经营的效率和效益,因此,在ERP系统中,某些原来很重要的、需进行人工核对的工作已经失去意义,这样就使得内控的控制点相应地变得更加简化,内控测试工作也从繁杂的核对工作中脱离出来,有更多的精力可以放在权限和流程的测试评价上。
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  (3)预算法实施细则最新动态解析\/\
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  (5)公用支出预算改革的要点分析\/\
  (6)基本建设类投资、财政专项资金预算管理\/\
(7)绩效预算改革进度与实施\/\
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  3、中期财政规划与三年滚动预算操作实务\/\
  (1)中期财政规划的要求与主要内容\/\
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  (1)《行政事业单位内部控制报告管理制度(试行)》解析与变动分析\/\
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  (3)内部控制报告编报工作的组织\/\
  (4)行政事业单位内部控制报告的编制与报送及实例详解\/\
  (5)部门行政事业单位与地区行政事业单位内部控制报告的编制与报送及实例详解\/\
  (6)行政事业单位内部控制报告的使用与监督检查\/\
  (7)行政事业单位内部控制实施与报告编写常见难点问题解答\/\
(8)最新内部控制报告变动趋势与实施办法\/\
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  6、行政事业单位内部审计实务\/\
  (1)行政事业单位内部审计的基本程序\/\
  (2)行政事业单位内部审计的目标和侧重点\/\
  (3)行政事业单位内部审计的主要方法\/\
  (4)行政事业单位内部审计的瓶颈问题解析\/\
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