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内控制度只能提供合理保证,而非绝对保证

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发表于 2018-8-31 10:12:15 | 显示全部楼层 |阅读模式
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6月16日,《中国税务报》B2版发表了一篇题为《忽视关联交易细节,集团企业被纳税调整》的文章。文章指出,某大型集团企业十分注重税务风险管理,内控机制健全,但仍存在不少税务风险。
此文发表后,业界产生了一些讨论:企业内控制度健全,缘何还有税务风险?对此,笔者认为,作为企业而言,一定要认识到内部控制的局限性,并采取有针对性措施予以完善,保证内控机制有效运行。
  内部控制具有局限性
2016年,某上市公司因收受虚开的增值税专用发票,收到税务稽查部门2.66亿行政处罚罚单,该罚单金额相当于该上市公司10年来的利润总额,称得上一着不慎,满盘皆输。
一家内控制度健全的上市企业出现如此巨大的涉税风险,可见内控制度只能提供合理保证,而非绝对保证。
  内部控制无法防范外部风险。
外部环境、新业务也会影响企业目标的实现,而内部控制无法控制其产生的影响。
例如当国家政策、法律法规进行调整和修订后,原有的内部控制制度的程序和指标如不及时补充完善,或者新补充完善的内部控制规范缺乏可操作性,会造成内部控制制度失效。
营改增后,房地产行业由原来的缴纳营业税改为增值税,税种、税率、征管方式和征管机构都发生了改变,税收政策的变化导致了企业内控制度中与营业税相关的程序和指标失效。??

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行政事业单位内部控制建设与评价
(—北京国家会计学院—)
                                         
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  课纲目录:
  (一)行政事业单位内控建设背景解读*-*
   十九大精神对内部控制的新要求*-*
   国家治理与单位治理背景分析*-*
   反腐倡廉与权力制衡背景分析*-*
   流程管理与目标管理背景分析*-*
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  (二)行政事业单位内控建设工作路线图*-*
   领导小组与工作小组职责划分*-*
   宣传、导入内部控制的理念及知识体系*-*
   行政事业单位内控风险评估与控制措施决策*-*
   行政事业单位风险诊断*-*
   行政事业单位内控手册的编写与沟通*-*
   行政事业单位内控配套管理优化与有效运行维护*-*
   行政事业单位内控信息化设计与落地实施*-*
   案例:某单位内控诊断报告、内控手册案例展示*-*
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     红头简章以及报名表可以咨询获取。
     kiu_kiu:2531848726
   wei_xin:b18301282664
    李(老师):156_5242_6725
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     百度一下:北国会学习文件
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  (三)单位层面内部控制建设流程梳理与优化*-*
   组织机构内控设计与优化*-*
   议事决策机制的内控设计与优化*-*
   关键岗位及其人员权责分配设计与优化*-*
   会计控制设计与优化*-*
   评价与监督机制内控设计与优化*-*
   信息沟通机制的内控设计与优化*-*
   案例:某单位内部控制设计案例思路与具体案例展示*-*
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  (四)具体业务流程层面内控建设流程梳理与优化*-*
   预算业务流程梳理与优化*-*
   收支业务流程梳理与优化*-*
   政府采购流程梳理与优化*-*
   固定资产流程梳理与优化*-*
   对外投资流程梳理与优化*-*
   建设项目流程梳理与优化*-*
   合同流程梳理与优化*-*
   案例:某单位具体业务流程层面内控建设案例展示*-*
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  (五)行政事业单位内控评价报告撰写*-*
   行政事业单位内部控制评价报告编写要点*-*
   行政事业单位内控评价责任主体与基本要求*-*
   行政事业单位内控评价流程与方法*-*
   行政事业单位内控报告各指标的评价与填列*-*
   行政事业单位内控报告结果分析与报告*-*
   特殊事业单位的评价特殊性分析*-*
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  (六)行政事业单位内控信息化落地实施*-*
   内部控制信息化落地时点的选择*-*
   行政事业单位内控信息化的总体架构与设计重点*-*
   案例:某行政事业单位收支业务内控信息化案例展示*-*
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日程安排:
时    间:每月均有2——4期班;
地点涵盖:北京,成都,贵州,青岛,昆明,海口。
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