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实施ERP也给企业的内控工作带来了一些新的问题

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发表于 2018-8-31 10:13:27 | 显示全部楼层 |阅读模式
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实施ERP也给企业的内控工作带来了一些新的问题
1、业务集成造成测试线索消失。
根据内控五要素的解释,检查和评估是内控框架体系的一部分。
这里的检查评估除了日常对企业各个业务操作的检查评估外,也包括对正在实施的内控系统的检查评估。
因此内部控制自查、测试以及外部审计机构的检查也是内控系统的重要组成部分。
ERP系统实现了从采购到付款、订单的获取到发票的开出等业务集成,实现了跨职能部门业务处理。
在这种情况下,ERP系统中单一的数据库,使过去跨部门的审批流程得到简化和压缩。
压缩所造成的一个结果是:用于企业内部控制的许多审计线索在ERP系统的引入后消失了,如纸质单据的减少、业务操作的转移等。
2、ERP系统运行带来了新的风险。
ERP在系统的运行过程存在着数据、转换、二次开发、安全等风险;系统中的许多数据操作不够直观、透明带来的错误、舞弊的风险;岗位的设置通过ERP操作权限来界定带来的风险,等等。
因此,我们必须对运行过程中的各种风险加以识别并给以控制,来保证系统的安全顺利运行。
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  (5)部门行政事业单位与地区行政事业单位内部控制报告的编制与报送及实例详解*-*
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  6、行政事业单位内部审计实务*-*
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