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代扣代缴个税热点问题解答

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发表于 2018-9-13 11:45:17 | 显示全部楼层 |阅读模式
代扣代缴个税热点问题解答
代扣代缴是指按照税法规定,负有扣缴税款义务的单位和个人,负责对纳税人应纳的税款进行代扣代缴的一种方式。即由支付人在向纳税人支付款项时,从所支付的款项中依法直接扣收税款代为缴纳。关于代扣代缴的处理方式大家总有产生疑问,今天小编挑了几个重点问题为大家解答。
问:我单位收到个人在税务局代开的发票,税务局征收了1%的个税,我公司在支付款项时是否还需要补扣缴个税?
答:依据《个人所得税法》及其实施条例相关规定来分析,如果完税凭证上征个税的税目是“个体户生产经营所得”,贵公司不用代扣代缴,对不属于生产、经营所得项目的所得,应由贵公司依法代扣代缴个人所得税,在向主管地方税务机关进行全员全额扣缴申报时,对个人在代开增值税发票环节已按1%预征缴纳的个人所得税,应作为已缴税款予以抵减。
问:代扣代缴手续费可以适当奖励相关工作人员,那何种人员属于受奖励的相关工作人员?
答:比如代扣代缴个人所得税,不同的单位有不同的管理,例如有些企业代扣代缴个人所得税是由财务或者人力资源部门来执行完成的。
如果企业把该返还款项奖励给财务人员或者是人力资源的相关人员,这类情况均属于奖励给相关工作人员。如果企业没有将收到的三代手续费奖励给相关工作人员,而是奖励给其他工作人员,例如:销售人员,这类情况就不属于三代的用途支出。
问:单位没有代扣代缴个人所得税是否有处罚?
  答:根据《中华人民共和国主席令第49号中华人民共和国税收征收管理法》 第六十二条 纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的,或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的,由税务机关责令限期改正,可以处二千元以下的罚款;情节严重的,可以处二千元以上一万元以下的罚款。
问:新会计准则下,企业代扣代缴工资性的个人所得税怎么做账?
(1)计提税金:
借:应付职工薪酬  
       贷:银行存款
借:库存现金
       贷:应交税费——代扣代缴个人所得税
(2)缴纳时:  
借:应交税费——代扣代缴个人所得税
       贷:银行存款
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