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小规模纳税人热门问题整理

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发表于 2018-11-8 16:16:42 | 显示全部楼层 |阅读模式
小规模纳税人热门问题整理
十月可谓是一个充满改革气息的月份,很大一部分的税务政策改革,都在这个月份开始发布并实施,其中小规模纳税人也受益颇多。小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下,并且会计核算不健全,不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。那么整个十月份都有哪些小规模纳税人的税务问题值得我们财务人员关注呢?小编在这里对当下关注度最高的几个问题进行了归纳整理。
问:一般纳税人转为小规模纳税人,以前的专用发票还可以继续使用吗?
答:《国家税务总局关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告》第六条规定,转登记纳税人可以继续使用现有税控设备开具增值税发票,不需要缴销税控设备和增值税发票。
问:转登记为小规模纳税人后,原先的错误发票如何处理?
答:《关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告》第七条规定,转登记纳税人在一般纳税人期间发生的增值税应税销售行为,未开具增值税发票需要补开的,应当按照原适用税率或者征收率补开增值税发票;发生销售折让、中止或者退回等情形,需要开具红字发票的,按照原蓝字发票记载的内容开具红字发票;开票有误需要重新开具的,先按照原蓝字发票记载的内容开具红字发票后,再重新开具正确的蓝字发票。
问:在一般纳税人可以转型为小规模纳税人规定实施后,已转型的纳税人是否可以再次转回?
答:《国家税务总局关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告》规定:自转登记日的下期起,连续不超过12个月或者连续不超过4个季度的经营期间,转登记纳税人应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的,应当按照《增值税一般纳税人登记管理办法》有关规定,向主管税务机关办理一般纳税人登记。
转登记纳税人按规定再次登记为一般纳税人后,不可以再转登记为小规模纳税人。
问:转为小规模纳税人,如何享受小微企业增值税优惠政策?
答:《关于小微企业免征增值税有关问题的公告》规定,增值税小规模纳税人应分别核算销售货物或者加工、修理修配劳务的销售额和销售服务、无形资产的销售额。增值税小规模纳税人销售货物或者加工、修理修配劳务月销售额不超过3万元(按季纳税9万元),销售服务、无形资产月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的,自2018年1月1日起至2020年12月31日,可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。
问:个体工商户小规模纳税人季销售额度低于9万元,如何填写增值税纳税申请表?
答:《关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》规定,《小规模增值税申请表》第11栏“未达起征点销售额”,填写个体工商户和其他个人未达起征点(含支持小微企业免征增值税政策)的免税销售额,不包括符合其他增值税免税政策的销售额。
(本文由东奥会计在线整理发布,转载须注明出处)
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