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不得税前扣除的三种常见情况

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发表于 2019-1-29 22:52:51 | 显示全部楼层 |阅读模式
虽然企业所得税是所有盈利企业必须要面对的税收,但是随着国家宏观调控的不断干预,一些税收减免政策不断实施,大大减轻了企业的税收负担,其中最受企业关注的莫过于企业所得税税前扣除了。但是有这么三种情况,企业是不可以进行税前扣除的。
发票问题
正常来说即使企业发生了可以进行税前扣除的项目,可发票一旦出现问题,很多情况下也不可以进行税前扣除了,这里一般包含四种情况:
1.发票失控:企业收到失控发票,且无法得到解决时,一般是无法进行税前扣除的;
2.发票有误:发票没有税号或者税号错误,发票抬头有误,盖章出现不清晰等问题,一般不可以进行税前扣除;
3.虚假发票:这个不用多说,开具虚假发票本身就是违法行为,更不用说税前扣除了;
4.没有发票:因为我国一直以来实行“以票控税”,所以发票是费用支付可以税前扣除的重要佐证,有时候没有发票不可以税前扣除。
所以说发票很重要,财务人员收到发票时一定要认真审核,平时也要多加关注客商的信誉度。
处罚问题
正常来说,企业的罚款有两种情况,一个是经营性的,一个是行政性的。一般情况下,经营性的罚款是可以在企业所得税税前进行扣除的,例如企业向银行贷款,逾期归还时所产生的罚息;再比如企业与其他企业签订购销合同,却未能达到购货方要求而支付的“违约金”等,这些都可以在税前进行扣除。
但是另外一种行政性的处罚就很严厉了,比如企业违规经营而被税务局或工商局处罚,再比如拖欠税款所产生的滞纳金等,都不可以进行税前扣除。
其他支出
与企业经营无关的支出可以说是不胜枚举,例如非广告性质的赞助费,非官方渠道的捐赠支出,以及非银行企业内营业机构之间支付的利息等,都不可以在税前进行扣除。这里需要注意一点,如果领导把私人费用拿到公司报销,即使有发票作为证据,一样不可以税前扣除。
虽然不得税前扣除的项目有很多,但是这三点是企业最常见的问题了。至于其他的问题,小编自创一首打油诗,虽然不甚完整,但是常见的税前扣除,可以通过它来联想记忆:
支出股利不可扣,行政罚款税必收。
所得税款亦在列,及时缴税记心头。
捐赠费用应注意,赞助只有广告扣。
企业之间要小心,无关支出早日休。
其实财务工作并不难,只是你没有掌握一个好的方法。读万卷书,不如名师指路,想要了解汇算清缴,必须找个好的老师为你指点迷津。
(本文由东奥会计在线整理发布,转载必须注明出处。)
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