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发票逾期?这些方法可以帮到你

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发表于 4 天前 | 显示全部楼层 |阅读模式
每到深夜,很多还在加班的会计都会夜观天象,然后掐指“算命”,最后大呼一句:不好,发票要过期了。想必很多一旦忙起来就焦头烂额的会计,都容易忽略发票认证期限的问题。而需要抵扣的增值税专用发票一旦逾期,很有可能无法抵扣,这对企业来说是一次重大损失。那么发票逾期没有认证,身为会计该如何处理呢?

发票的认证期限
根据相关规定,增值税一般纳税人取得2010年1月1日至自2017年6月30日期间开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票,应在开具之日起180日内到税务机关办理认证。取得2017年7月1日及以后开具的增值税专用发票和机动车销售统一发票,应自开具之日起360日内认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认。
也就是说,现如今发票的认证期限为360天,一旦超过这个期限,那么抱歉,你的增值税专用发票已经超过“保质期”了。
超过认证期限的处理办法
一般来说,一旦超过了发票认证期限,有两种解决措施:
一是走逾期抵扣流程。看到这很多人不禁产生疑惑:逾期不是已经不能抵扣了吗,为什么会有逾期抵扣流程。这是因为很多增值税扣税凭证未能按照规定期限办理认证的,有一部分是一些客观因素导致的。什么是客观因素?例如自然灾害等不可抗力因素导致发票逾期,因偷抢或者遗失导致发票逾期,或者经济纠纷导致发票逾期等情况,都可以申请逾期抵扣流程。但是切记,一定不要自己捏造原因,因为相关机关会进行核查的。
二是开具红字发票。很多会计都以为只有发票开具错误才可以开具红字发票,其实发票逾期,红字发票也是解决问题的一种手段。开具红字发票需要由销售方操作,主要内容就是冲销并且重新开具发票。因为红字发票开具不受发票认证时间表限制,所以可以随时进行红冲,但前提必须是业务具有真实性,虚假业务会带来诸多危害。而且红字发票需要根据具体情形才可以开具。
红字发票的开具办法
既然提到了红字发票,那顺便提一下红字发票的开具办法,希望可以为大家的工作带来一些帮助。
1.发票尚未认证
这需要由销售方操作,具体可以有两种行为:还未交付给购买方,或者让购买方拒收并开具拒收证明。这样就可以在系统中,开具红字发票的申请单(多打印两张并且加盖公章),然后带上相关的申请单和需冲红的发票去所属的税务局。税务局会给申请人发放红字发票的通知单,然后就可以回到防伪开票软件中开具负数的专用发票。
2.发票已经认证
如果发票已经认证,则需要购买方操作,具体操作过程和未认证的情况大同小异,都需要开具红字发票的申请单(同样多打印两张并且加盖公章),然后带上红字发票的申请单和要冲红的发票,到税务局领取红字发票的通知单。只是最后需要购买方将通知单交给销售方,再由销方在系统中开具负数的专用发票。
除却客观因素以外,如果发票超过认证期限,原则上都不可以抵扣。所以红字发票实为下策,具有很大的风险。身为财务人员的我们,在工作中一定要认证细致,避免出现逾期发票,才是避免风险的不二法宝。
(本文由东奥会计在线原创,转载必须注明出处。)
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