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出纳人员注意!现金保管的三大禁忌

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发表于 2019-7-10 06:55:26 | 显示全部楼层 |阅读模式
出纳人员注意!现金保管的三大禁忌
“除了现金无大事”这句话,其实可以充分的体现出在工作期间,现金保管对出纳人员的重要性。在不考虑未来职业生涯的情况下,出纳人员要想不招惹太大麻烦,最重要的一点就是要学会保管现金。因此身为出纳,必须要知道现金保管的三大禁忌。

禁忌一:使用“白条”进行抵库
“白条”是指没有任何审批手续的凭据,故“白条”不能作为记账的凭据。白条抵库是企业库存现金管理工作中一种非常典型的违法行为,但是在一些中小企业里,这种情况却屡见不鲜。出现白条抵库的情况,其实不仅仅是财务人员的问题,很多领导也会用白条借用现金。严重的还容易产生挥霍浪费、挪用公款等问题。所以身为出纳人员,千万不可以用白条抵库。如若企业内部常出现这种现象,建议财会人员早点离职,以免给自己造成麻烦。
禁忌二:大量现金过夜
企业每天都会不定时的收取业务款项,其中有通过银行收取的,也有通过现金收取的。对于少量的现金,我们可以在清点后放入保险柜内。但是对于大量的现金,我们一定要在下班前及时存入银行,因为这涉及到一个库存现金限额的问题。所谓库存现金限额,是指国家规定由开户银行给各单位核定一个保留现金的最高额度,其计算方式一般为:
库存现金=前一个月的平均每天支付的数额(不含每月平均工资数额)×限定天数
所以企业一旦收取大量现金,出纳一定要及时存入银行。一方面是遵守现金管理规定,另一方面可以有效的保证现金安全。
禁忌三:现金坐支
所谓的现金坐支,就是指企业收到现金营业款时,并没有存入指定的银行账户中,而是直接从收到的营业款中进行其他的开支行为。而这种行为是违反现金管理法的。虽然坐支很节省时间,但是其影响却不容小觑。对于个人来说,发生坐支现金,就意味着发生混乱,这就很容易使库存现金和日记账发生错误,从而导致错账、漏账和账实不符的现象。从企业角度讲,坐支现金不利于企业财务管理与核算,更有可能为企业偷税漏税创造契机。从社会角度讲,这样不利于监控,很容易产生贪污犯罪的不良之风。
以上三点就是出纳主要的现金保管禁忌。其实除了以上提到的注意事项,还有不得设置小金库等诸多违法行为。但是身为基层员工,有许多事情我们没办法做主。我们能做的只是在自己责任范围内不出现问题。所以一旦遇到企业领导带头进行违反规定的行为,出纳人员还是尽早离职,不要因为眼前的利益而引火上身。
(本文由东奥会计在线原创,转载须注明出处)
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