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转账支票、现金支票、银行汇票(附票样及流程图 形象说明值得收藏)

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发表于 2010-9-26 12:55:09 | 显示全部楼层 |阅读模式
一、转账支票:
        1.填写:
         完整的支票需要填好日期、收款人、金额(大小写要相符)。日期的填写必须大写,日期大写时如果是一个数字的月份必须要在前面加个零。例如8月应写成零捌月。10月要写成零壹拾月;11月写成壹拾壹月。10日前都写成零几日;10日、20日、30日前必须加个零。例如10日应该写成零壹拾日。数字的大写要标准:零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾。(特注:柒别写成染。)支票正面加盖银行预留印鉴(财务专用章和法人章)
         2.有效期: 10天从出票的当天算起,遇到法定假期顺延。
         3.背书:第一收款人如不进账,可以将支票支付(转)给别人,这就叫背书。在支票的背面的粘贴处粘贴银行专用的粘贴单,附加信息一栏不能填写任何资料,被背书人在收款人后的方框内盖上单位合法的财务印件(财务章、法人章),在收款人盖章的上面的小方框内填写上被背书单位的全称。
         4.进账:分正进账和倒进账两种。正进账是出票单位直接填好支票去本公司的开户行给收款人通过银行付款。不过,得事先问好收款人的开户行和账号,填写好进账单才行。倒进账是收款人从付款方得到填写正确的支票,在盖好自己单位的财务印件,填好进帐单去本公司的开户行进账,并注明“**银行委托收款”字样,银行在第一张进帐单上盖上受理章,拿回公司交给财务人员就行了。



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二、现金支票:
        只能提取现金,也可以背书转让,填写与转账支票的要求一样,但支票的正、反两面都必须签公司的银行留存的财务印鉴。
三、银行汇票:
        有效期是一个月。需填一份进账单到收款人的收款行进帐。也可以背书转让。收款人必须在指定的收款人签章处盖章进账。与支票所不同的是,汇票有个实际结算金额的填写,实际结算金额可以与汇票上所填的数字不同,但只能少不能多。











[ 本帖最后由 beibei 于 2010-9-26 13:10 编辑 ]
发表于 2010-9-26 13:00:15 | 显示全部楼层
看到了,
 楼主| 发表于 2010-9-26 13:01:04 | 显示全部楼层

现金支票的填写 详细 并附各银行票样

 楼主| 发表于 2010-9-26 13:33:56 | 显示全部楼层

出纳工作内容 全攻略

 楼主| 发表于 2010-9-26 17:33:24 | 显示全部楼层

银行承兑汇票的签发与承兑

银行承兑汇票的签发与兑付,大体包括如下步骤:

  (1)签订交易合同。交易双方经过协商,签定商品交易合同,并在合同中注明采用银行承兑汇票进行结算。作为销贷方,如果对方的商业信用不佳,或者对对方的信用状况不甚了解或信心不足,使用银行承兑汇票较为稳妥。因为银行承兑汇票由银行承兑,由银行信用作为保证,因而能保证及时地收回货款。

  (2)签发汇票。付款方按照双方签订的合同的规定,签发银行承兑汇票。银行承兑汇票一式四联,第一联为卡片,由承兑银行支付票款时作付出传票;第二联由收款人开户行向承兑银行收取票款时作联行往来账付出传票;第三联为解讫通知联,由收款人开户银行收取票款时随报单寄给承兑行,承兑行作付出传票附件;第四联为存根联,由签发单位编制有关凭证。

  备注: 付款单位出纳员在填制银行承兑汇票时,应当逐项填写银行承兑汇票中签发日期,收款人和承兑申请人(即付款单位)的单位全称、账号、开户银行,汇票金额大、小写,汇票到期日,交易合同编号等内容,并在银行承兑汇票的第一联、第二联、第三联的“汇票签发人盖章”处加盖预留银行印签及负责人和经办人印章。

  (3)汇票承兑。付款单位出纳员在填制完银行承兑汇票后,应将汇票的有关内容与交易合同进行核对,核对无误后填制“银行承兑协议”,并在“承兑申请人”处盖单位公章。银行承兑协议一式三联,其内容主要是汇票的基本内容,汇票经银行承兑后承兑申请人应遵守的基本条款等。银行承兑协议的基本格式(略)

  (4)支付手续费。按照“银行承兑协议”的规定,付款单位办理承兑手续进向承兑银行支付手续费,由开户银行从付款单位存款户中扣收。按照现行规定,银行承兑手续费按银行承兑汇票的票面金额的千分之一计收,每笔手续费不足10元的,按10元计收。

  付款单位按规定向银行支付手续费时,应填制银行存款付款凭证,其会计分录为:

  借:财务费用
   贷:银行存款

  (5)寄交银行承兑汇票。付款单位按照交易合同规定,向供货方购货,将经过银行承兑后的汇票第二联、第三联寄交收款单位,以便收款单位到期收款或背书转让。付款单位寄交汇票后,编制转账凭证,其会计分录为:

  借:材料采购或商品采购
   贷:应付票据

  出纳员在寄交汇票时,应同时登记“应付票据备查簿”,逐项登记发出票据的种类(银行承兑汇票)、交易合同号、票据编号、签发日期、到期日期、收款单位及汇票金额等内容。

  收款单位财务部门收到付款单位的银行承兑汇票时,应按规定编制转账凭证。其会计分录为:

  借:应收票据
   贷:产品销售收入或商品销售收入
     应交税金——应交增值税(销项税额)

  收款单位出纳员据此登记“应收票据备查簿”,逐项填写备查簿中汇票种类(银行承兑汇票)、交易合同号、票据编号、签发日期、到期日期、票面金额、付款单位、承兑单位等有关内容。

  (6)交存票款。按照银行承兑协议的规定,承兑申请人即付款人应于汇票到期前将票款足额地交存其开户银行(即承兑银行),以便承兑银行于汇票到期日将款项划拨给收款单位或贴现银行。付款单位财务部门应经常检查专类保管的银行承兑协议和“应付票据备查簿”’及时将应付票款足额交存银行。

  (7)委托银行收款。收款单位财务部门也应当经常检查专类保管的银行汇票或应收票据备查簿,看汇票是否到期。汇票到期日,收款单位应填制一式两联进账单,并在银行承兑汇票第二联、第三联背面加盖预留银行的印鉴,将汇票和进账单一并送交其开户银行,委托开户银行收款。开户银行按照规定对银行承兑汇票进行审查,审查无误后将第一联进账单加盖“转讫”章交收款单位作为收款通知,按规定办理汇票收款业务。收款单位根据银行退回的第一联进账单编制银行存款收款凭证,作如下会计分录:

  借:银行存款
   贷:应收票据

  同时在“应收票据备查簿”上登记承兑的日期和金额情况,并在注销栏内予以注销。

  承兑银行按照规定办理银行承兑汇票票款划拨,并向付款单位发出付款通知,付款单位收到银行支付到期汇票的付款通知,编制银行存款付款凭证,其会计分录为:

  借:应付票据
   贷:银行存款

  同时在“应付票据备查簿”上登记到期付款的日期和金额,并在注销栏内予以注销。

  如果汇票到期,而承兑申请人无款支付或不足支付的,承兑银行将继续向收款单位开户银行划拨资金,同时按照承兑协议规定将不足支付的票款转入承兑申请人的逾期贷款账户,并对不足支付票款每天计收罚息。按照规定,承兑申请人无款支付时,承兑银行将开送一张特种转账传票,在传票的“转账原因”栏中注明“××汇票无款支付转入逾期贷款户”字样并加盖银行业务章;承兑申请单位不足支付时承兑银行将开来两张特种转账传票,在其中一张的“转账原因”栏中注明“××汇票因存款不足,未付部分转入逾期贷款户”,另一张的“转账原因”栏中注明“××汇票已支付部分款项”。

  付款单位因无款支付而收到银行转来的特种转账传票时,应编制转账凭证,其会计分录为:

  借:应付票据
   贷:银行借款

  因不足支付时收到银行特种转账传票时,应根据已付款项作银行存款付款凭证,其会计分录为:

  借:应付票据
   贷:银行存款

  根据不足支付部分,作转账凭证,其会计分录为:

  借:应付票据
   贷:银行借款

  同时在“应付票据备查簿”中加以记录。

  对于因无款支付或不足支付的罚息,应在收到银行罚息通知时,作银行存款付款凭证,其会计分录为:

  借:营业外支出
   贷:银行存款

  如果交易双方商定由收款单位签发银行承兑汇票,那么其基本步骤为:首先,由收款单位签发银行承兑汇票一至四联,然后第四联留存备查,将第一联、第二联、第三联寄交付款单位,再由付款单位向银行申请承兑,其他步骤与付款单位签发汇票的步骤相同。
 楼主| 发表于 2010-9-26 17:33:52 | 显示全部楼层

商业汇票及其结算特点

商业汇票是指由收款人或存款人(或承兑申请人)签发,由承兑人承兑,并于到期日向收款人或被背书人支付款项的一种票据。所谓承兑,是指汇票的付款人愿意负担起票面金额的支付义务的行为,通俗地讲,就是它承认到期将无条件地支付汇票金额的行为。商业汇票按其承兑人的不同,可以分为商业承兑汇票和银行承兑汇票两种。商业承兑汇票是指由收款人签发,经付款人承兑,或者由付款人签发并承兑的汇票;银行承兑汇票是指由收款人或承兑申请人签发,并由承兑申请人向开户银行申请,经银行审查同意承兑的汇票。

  商业汇票结算是指利用商业汇票来办理款项结算的一种银行结算方式。与其他银行结算方式相比,商业汇票结算具有如下特点:

  第一,与银行汇票等相比,商业汇票的适用范围相对较窄,各企业、事业单位之间只有根据购销合同进行合法的商品交易,才能签发商业汇票。除商品交易以外,其他方面的结算,如劳务报酬、债务清偿、资金借贷等不可采用商业汇票结算方式。

  第二,与银行汇票等结算方式相比,商业汇票的使用对象也相对较少。商业汇票的使用对象是在银行开立账户的法人。使用商业汇票的收款人、付款人以及背书人、被背书人等必须同时具备两个条件:一是在银行开立账户,二是具有法人资格。个体工商户、农村承包户、个人、法人的附属单位等不具有法人资格的单位或个人以及虽具有法人资格但没有在银行开立账户的单位都不能使用商业汇票。

  第三,商业汇票可以由付人签发,也可以由收款人签发,但都必须经过承兑。只有经过承兑的商业汇票才具有法律效力,承兑人负有到期无条件付款的责任。商业汇票到期,因承兑人无款支付或其他合法原因,债务人不能获得付款时,可以按照汇票背书转让的顺序,向前手行使追索权,依法追索票面金额;该汇票上的所有关系人都应负连带责任。商业汇票的承兑期限由交易双方商定,一般为3个月至6个月,最长不得超过9个月,属于分期付款的应一次签发若干张不同期限的商业汇票。

  第四,未到期的商业汇票可以到银行办理贴现,从而使结算和银行资金融通相结合,有利于企业及时地补充流动资金,维持生产经营的正常进行。

  第五,商业汇票在同城、异地都可以使用,而且没有结算起点的限制。

  第六,商业汇票一律记名并允许背书转让。商业汇票到期后,一律通过银行办理转账结算,银行不支付现金。商业汇票的提示付款期限自汇票到期日起10日内。
发表于 2010-9-27 00:05:29 | 显示全部楼层
好东西,详细,还附图片,生动,容易理解,
发表于 2010-10-13 20:22:42 | 显示全部楼层
太好了,感谢~~真的很生动,有很大帮助的
发表于 2010-10-16 11:10:19 | 显示全部楼层
haodongxi  xiexiefenxiang
发表于 2010-10-20 09:59:42 | 显示全部楼层
好 这个有用 我收藏下
谢谢分享
发表于 2010-11-17 10:41:17 | 显示全部楼层
嗯!~~
收藏
顶起来~~~~~~~~~~~~~
发表于 2010-12-11 12:29:25 | 显示全部楼层
发表于 2011-1-9 20:55:14 | 显示全部楼层
谢谢亲爱的。。。。。。。。学到了……谢谢
发表于 2012-5-17 15:10:14 | 显示全部楼层
学习了~~多谢楼主~~
发表于 2012-7-12 10:03:10 | 显示全部楼层
非常感谢楼主,学习了
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